Trên cơ sờ tổng quan các công trình nghiên cứu, bài viết chỉ ra cơ sở lý thuyết được vận dụng trong nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến mức độ áp dụng kế toán quản trị (KTQT) chi phí môi trường (CPMT) - "ECMA", gồm lý thuyết thể chế, lý thuyết hợp pháp, lý thuyết các bên liên quan, lý thuyết sự khuyếch tán của những đổi mới và lý thuyết bất định. Kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng, các nghiên cứu chỉ ra mức độ áp dụng KTQT CPMT chịu ảnh hưởng bởi các yếu tố thuộc cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp (DN).