Theo thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22/2/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành nghị định 164/2003/NĐ-CP, ngày 22/12/2003 của Chính phủ hướng dẫn chi tiết về thi hành lậut thuế thu nhập doanh nghiệp. Tác giả trình bày những điểm chưa rõ ràng, hợp lý như: khoản chi phí khấu hao tài sản cố định
khoản chi phí tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp, tiền ăn ca
khoản chi phí dịch vụ mua ngoài
một số vấn đề khác: đó là những khoản chi phí không rõ, không được quy định, tạo điều kiện nảy sinh tệ tham nhũng, thoái hóa, biến chất của các cá nhân trong doanh nghiệp